Патентная система в налогах: как получить, правила подачи заявок и платежей

Патентная система в налогах: как получить, правила подачи заявок и платежей

Как оформить налоговый патент

1. Что такое патентная система налогообложения?

Патентная налоговая система – это особый налоговый режим для индивидуальных предпринимателей. Суть его в следующем: IE покупает патент, патент освобождает его от трех видов налогов:

    НДФЛ (НДФЛ); налог на недвижимость для физических лиц налог на добавленную стоимость (НДС).

Предприниматели, работающие в Москве по патенту, также не должны платить торговый сбор.

Самостоятельно занятые лица должны платить взносы в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования только за себя и за своих возможных сотрудников.

2. Кто и на какие виды деятельности может получить патент?

Только индивидуальные предприниматели могут применять патентную систему налогообложения.

Право на получение патента имеют только самозанятые предприниматели, имеющие патент.

    не более 15 человек в налоговом периоде (по всем видам экономической деятельности); годовая прибыль не превышает 60 млн рублей.

Патент можно получить на 80 видов экономической деятельности. Сюда входят розничная торговля, бытовые услуги, пассажирские и грузовые перевозки, ремонт автомобилей, аренда квартир, присмотр за детьми и обучение, разработка программного обеспечения, производство молочных продуктов и многое другое.

Если индивидуальный предприниматель осуществляет несколько видов экономической деятельности, он может сочетать разные методы налогообложения или получить несколько патентов.

Получить патент невозможно, если у предпринимателя есть договор о партнерстве (договор о сотрудничестве) или договор управления имуществом.

3. На какой срок оформляется патент?

Патент может быть выдан на любой срок от одного до 12 месяцев в течение одного календарного года.

4. Как рассчитывается и сколько стоит патент?

Стоимость патента рассчитывается следующим образом:

Сумма налога = (налоговая база: 12 месяцев x количество месяцев, на которые был выдан патент) x 6%

В случае получения патента на срок менее календарного года:

Сумма налога = (сумма потенциального годового дохода: количество дней в данном календарном году) x количество дней периода действия патента x 6%.

Налоговая база (размер потенциального годового дохода) варьируется в каждом регионе и зависит от типа бизнеса.

Вы можете воспользоваться сервисом на сайте ФНС для расчета точной стоимости патента.

Если вы намереваетесь приобрести патент на срок до 6 месяцев, вы должны заплатить полную сумму не позднее даты истечения срока действия патента.

Если патент выдается на период в шесть месяцев или более, вы можете сначала оплатить 1/3 стоимости (в течение 90 дней с начала срока действия патента), а затем (до истечения срока действия патента) оставшееся количество.

Если хозяйственная деятельность, к которой применяется патентная система налогообложения, прекращена до истечения срока действия патента, сумма налога пересчитывается:

Сумма налога = (сумма потенциального годового дохода: количество дней в данном календарном году) x количество дней в периоде действия патента x 6%.

5. Как оформить патент?

Шаг 2: Подайте заявку на патент. Если вы планируете работать в Москве, вы можете обратиться в любую налоговую инспекцию города. Заявление подается за 10 дней до даты начала работы по патенту. Исключением является ситуация, когда регистрация патента происходит одновременно с регистрацией индивидуального предпринимателя. В этом случае документы для регистрации в качестве индивидуального предпринимателя и патентная заявка должны быть поданы одновременно в налоговую инспекцию, в которой зарегистрирован индивидуальный предприниматель. Вы можете записаться на прием заранее онлайн.

Шаг 3. Вы получаете патент в течение 5 дней.

Шаг 4: Оплатите патент.

Патент также можно получить в электронном виде, подав заявку через Личный кабинет предпринимателя на сайте ФНС или через ТКС. Нет необходимости получать бумажный патент в налоговой инспекции.

6. Когда прекращается действие патента?

Срок действия патента истекает досрочно, если:

    у вас работает более 15 сотрудников (для всех видов бизнеса); Ваш доход превысил 60 миллионов рублей (учитывается доход как от патентной деятельности, так и от деятельности по упрощенной системе налогообложения).

В этом случае индивидуальный предприниматель переходит на общую систему налогообложения.

Патент также потеряет силу, если вы закроете свое единоличное предприятие.

Если предприниматель потерял право на патент или закрыл ИП (и, таким образом, патент был аннулирован), он сможет получить новый патент на тот же вид деятельности не ранее, чем в следующем календарном году.

7. Куда обращаться с вопросами?

По вопросам патентной системы вы можете задать вопрос специалисту ФНС онлайн или по телефону +7 (800) 222-22-22. Другой вариант – обратиться в электронную рецепцию Департамента экономической политики и развития.

Патентная система налогообложения: что изменилось в 2021 году

С 1 января 2021 года отменена специальная налоговая система ЕНВД – единый налог на вмененный доход. Вместо этого предприниматели могут использовать общую, упрощенную или патентную систему налогообложения.

Был отменен единый налог на вмененный доход и существенно обновлена ​​патентная глава Налогового кодекса. Это сделано для того, чтобы работать с патентом было удобнее.

В идеале поправка должна побудить предпринимателей, которые использовали патентную систему для предпринимателей, перейти на PSN, потому что у патентной системы больше возможностей.

Сами регионы составляют перечень видов деятельности, на которые индивидуальные предприниматели могут получить патент, а стоимость патента может быть снижена за счет страховых взносов, уплачиваемых индивидуальным предпринимателем за себя и своих сотрудников. Но это не все патчи, давайте посмотрим, что еще нового.

Читайте также:  Праздники в марте 2021 года в России: куда поехать?

Система налогообложения патентов – глава 26.5 Налогового постановления

Перечень видов деятельности на патенте из закрытого стал открытым

Виды деятельности, на которые можно получить патент, перечисленные в Налоговом постановлении, в настоящее время являются только рекомендацией, а не строгим руководством.

Как это было. Ранее в налоговом кодексе содержался исчерпывающий перечень видов экономической деятельности, из которых региональные власти могли выбирать, кто может, а кто не может использовать патент. В лучшем случае регионы могут сузить типы действий, если это разрешено кодами ОКВЭД2 или ОКПД2, и добавить дополнительные виды потребительских услуг.

ОКВЭД2 – Классификатор видов экономической деятельности.

ОКВЭД2 – классификатор продукции по видам деятельности

Как это случилось. С 2021 года список патентной активности стал скромным. Теперь региональные власти могут ввести упрощенную систему налогообложения практически для любой деятельности из классификаторов ОКВЭД2 и ОКПД2, не обязательно из перечня в Налоговом кодексе.

С патентным законодательством, действующим в вашем регионе, можно ознакомиться на сайте Федеральной налоговой службы в разделе «Особенности регионального законодательства».

Стало больше видов деятельности, где можно применять ПСН

Как это было. Ранее было невозможно применить лицензированную систему налогообложения к определенным видам деятельности или было неясно, можно ли ее применять.

Как это случилось. Теперь по ряду мероприятий возможности увеличились, а то, что было непонятно, стало ясно.

Например, с 2021 года предприниматели, имеющие патент, смогут ремонтировать не только жилые, но и нежилые дома. Однако в налоговых правилах указано, что реконструировать можно только существующие здания. Это означает, что ИП не могут проводить отделочные работы в жилом доме, который еще не сдан в эксплуатацию. В ФНС это уже комментировали.

Теперь через PSN можно сдавать не только собственную жилую и нежилую недвижимость, но и сдаваемую в аренду недвижимость. Например, индивидуальный предприниматель владеет небольшим розничным магазином в арендуемом помещении. Помещение используется не полностью, и предприниматель хочет арендовать дополнительные квадратные метры. Теперь он может получить на это патент. Раньше это было невозможно.

Платные парковочные услуги внесены в список патентов. Раньше большинство индивидуальных предпринимателей использовали ЕНВД для парковок.

С 2021 года патентная деятельность в области сбора перерабатываемых отходов распространяется на прием металлолома от населения и его последующую продажу. Ранее налоговое законодательство запрещало использование СТС для этого вида деятельности. Частные предприниматели могли создать пункт приема стекла и макулатуры, но не металлолома. Разрешили с начала 2021 года.

Еще одна хорошая новость: индивидуальные предприниматели, продающие товары в розницу через так называемые острова в торговых центрах – витрины или прилавки на арендуемой площади. ФНС это уже подтвердила – положение о стационарной торговой сети без торговых площадей дополнено словами «… и тому подобное». Это значит, что список таких объектов уже открыт и на нем можно размещать острова в торговых центрах.

Т⁠—⁠Ж теперь в приложении

Установили список деятельностей, по которым нельзя применять патент

Как это было. Поскольку ранее Налоговый кодекс содержал исчерпывающий перечень «патентных» видов деятельности, из которых могли выбирать регионы, не имело смысла определять типы компаний, для которых система СТС не могла применяться. Если, например, оптовой торговли не было в списке, вы не могли бы купить на нее патент. Запрет налогообложения на основании лицензии существовал только в одном случае – для тех индивидуальных предпринимателей, которые вели хозяйственную деятельность в соответствии с обычным уставом.

Как это случилось. Перечень видов деятельности, на которые можно получить патент, в настоящее время является нормативным. Сейчас у регионов развязаны руки, но чтобы не выдавать патенты на все, в Налоговом кодексе прописан ряд ограничений.

Предприниматели не смогут купить патент, если:

Работа в рамках обычного партнерского соглашения или трастового соглашения. Они производят акцизные товары или добывают и продают полезные ископаемые. Они ведут коммерческую деятельность с торговой площадью более 150 кв. Проведение гастрономических мероприятий с площадью обслуживания клиентов более 150 м². Он занимается оптовой торговлей. Они работают на рынке ценных бумаг в сфере предоставления займов и других финансовых услуг. Занимается грузовыми и пассажирскими перевозками, используя более 20 транспортных средств.

Кстати, если в IE 18 машин и 18 водителей, он все равно не сможет использовать PSN. Ведь средняя численность сотрудников предпринимателя по патенту не может превышать 15 человек. В противном случае он теряет право на особый режим с начала периода, на который был выдан патент.

По-прежнему невозможно использовать PSN в отношении тех индивидуальных предпринимателей, которые торгуют лекарствами и другими товарами, подлежащими обязательной маркировке. Например, туфли, шубы и кожаные куртки.

Это федеральные запреты – регионы не могут их нарушать и могут препятствовать патентам, например, розничная торговля в магазинах с торговой площадью 250 квадратных метров или грузовой транспорт на 25 автомобилей.

Некоторые ИП смогут применять патент, если будут работать только с физлицами

Как это было. До 2021 года индивидуальные предприниматели с патентом могли массово производить определенные товары, такие как головные уборы и гончарные изделия, и продавать эти товары физическим лицам, другим индивидуальным предпринимателям и компаниям.

Как это случилось. В постановлении о налогообложении по некоторым видам патентных сделок появилось разъяснение «по индивидуальному запросу населения». Это означает, что индивидуальный предприниматель может работать в PSN только в том случае, если он продает товары или оказывает услуги обычным людям. Если предприниматель сотрудничает с другими индивидуальными предпринимателями или организациями, он должен применять другие системы налогообложения.

Читайте также:  Гоа на карте мира: где это, что это за страна

Например, вот виды деятельности, в которых фиксируется индивидуальный порядок людей:

Ремонт и пошив одежды, меховых и кожаных изделий, головных уборов и тканевой галантереи. Ремонт электронной техники, бытовой техники, часов. Изготовление и ремонт медных и гончарных изделий. Изготовление и ремонт мебели.

Однако регионы имеют право решать, оставляют ли они за собой право заключать индивидуальные контракты в своих «патентных» законах. Если да, то для каких именно занятий.

Например, в Законе Москвы о PSN нет спецификации индивидуальных заказов, здесь предприниматели могут продавать товары или оказывать услуги всем: и обычным людям, и компаниям.

В законе Московской области этот пункт предусмотрен для нескольких видов деятельности, таких как изготовление мебели и копировально-копировальные услуги. Иными словами, в Подмосковье индивидуальные предприниматели могут производить и продавать мебель только физическим лицам, но не компаниям.

В Красноярском крае в законе о ПСН власти полностью повторили федеральный «патентный» перечень – добавили спецификацию индивидуальных распоряжений населения точно так же, как в налоговом кодексе. Получается, что предприниматель из Красноярска не может, например, массово шить головные уборы и продавать их в магазинах по упрощенной системе налогообложения. Он должен применять к этой деятельности общую или упрощенную систему налогообложения.

Стоимость патента разрешили уменьшать на страховые взносы

Как это было. До сих пор только предприниматели, работающие в упрощенной системе налогообложения или ЕНВД, могли снизить налоги на взносы и пособия по болезни, патентная система не предусматривала такое снижение. Но ЕНВД упразднили, а последствия для бизнеса нужно было как-то смягчить.

Как это случилось. Возможно, это самое долгожданное нововведение – теперь IE может снизить стоимость патента.

Вот на что вы можете снизить налог:

Страховые взносы, уплачиваемые индивидуальным предпринимателем за себя, как фиксированные, так и один процент, от суммы годового потенциального дохода, превышающей 300 000 рублей. Страховые взносы за сотрудников. Пособия по болезни за первые три дня болезни, выплачиваемые индивидуальным предпринимателем, за исключением производственных травм и профессиональных заболеваний.

Индивидуальный предприниматель, не нанимающий сотрудников, может вычесть из стоимости лицензии все страховые взносы, уплаченные за нее в течение срока действия лицензии. Налог на такой патент может быть снижен до нуля.

Предприниматель, нанимающий сотрудников, может снизить стоимость патента за счет уплаченных за них премий, но не более чем на 50%. Даже если сумма выплат превышает половину стоимости патента.

Налог может быть уменьшен только за период, за который уже были выплачены премии и надбавки, но не за период, за который они начислены. Например, если предприниматель-патентообладатель взимал взносы с сотрудников в 2020 году, но уплатил их в 2021 году, он может снизить стоимость патента на эти взносы в 2021 году.

Если индивидуальный предприниматель выдал несколько патентов, он может уменьшить стоимость каждого из них при условии, что сумма страховых взносов, уплаченных за данный год, превышает стоимость патентов. Но есть и свои ограничения, давайте возьмем пример.

Предприниматель Васечкин оформил два патента на 2021 год в Москве.

Патент №1 касается ремонта обуви. IP делает то же самое, без сотрудников. Годовая стоимость патента составляет 39 600 рандов = 660 000 рандов × 6%.

Патент №2 на ремонт одежды. Здесь у Васечкиной два сотрудника. Годовая стоимость второго патента также составляет 39 600 P = 660 000 P × 6 процентов.

Предположим, что в 2021 году Вазечкин заплатит:

40 874 P – регулярные взносы «для себя» в MTP и MHI на 2021 год. 130 500 песо – страховые взносы сотрудников. 7000 П – пособие за первые 3 календарных дня болезни одного из сотрудников.

Мы рассчитаем стоимость каждого патента.

При первом патенте нет сотрудников, поэтому Wazzechkin может снизить свои расходы по всей сумме страховых премий для себя.

РБ 39 600 – RB 40,874 = -1274. Следовательно, стоимость патента для IE равна 0 с. Нерегистрационный платежный баланс – 1.274 P – Теоретически можно перевести на патент № 2. Но в нашем случае он не имеет смысла, потому что сумма взносов, выплаченных силами для сотрудников – 130 500 – достаточно, значительно превышает стоимость Патент № 2.

В мероприятиях, охватываемых вторым патентом, сотрудники работают, поэтому налог может быть уменьшен на не более 50 процентов.

39 600 P × 50% = 19 800 P – Эта сумма может снизить стоимость патента.

Оставшаяся часть картриджей – 118,974 р = (130 500 п + 7000 р + 1274 р – 19,800 p) – записывается. В 2021 году Васечкин не имеет ничего для уменьшения, и передача этой суммы на следующий год невозможна.

Чтобы снизить стоимость патента к взносам, то есть необходимо отправить специальное уведомление на налоговую столь, чтобы уменьшить объем налога.

Схема уведомлений Чтобы уменьшить объем налога в связи с системой налогообложения патентамипдфа, 545 кБ

Если одна экономическая деятельность до покупки патента заплатила премии, она может купить патент с учетом этого факта – с немедленным сокращением на сумму вкладов.

Если IE сначала планируют патент, а затем дали премии, можно будет восстановить переплаченные налог. С этой целью ему придется представить уведомление о снижении налога, а затем возмещение.

Читайте также:  Ryanair

Отменили лимиты для потенциально возможного дохода на ПСН

Основой налогообложения в лицензионной системе является сумма возможного годового дохода предпринимателя из данной деятельности – насколько теоретически он мог заработать в год.

Поскольку высоким является теоретически возможен доход, региональные власти решают и определяют эту сумму в своих законах. Стоимость патента на заданную активность напрямую зависит от размера потенциального дохода. Он рассчитывается следующим образом: Возможен доход × 6%.

Как это было. Ранее налоговые правила устанавливают верхний предел потенциального дохода – 1 000 000. Регионы могут увеличить этот максимум для некоторых мероприятий, но и на определенных границах.

На самом деле этот потолок был повышен из-за коэффициента дефлятора, ежегодно одобренный Министерством экономического развития. Этот коэффициент индексов индикаторов, которые вы руководствуетесь налоговые цели. Таким образом, в 2020 году коэффициент дефлятора в PSN составил 1,589. Это означает, что максимальный потенциальный доход в прошлом году составил 1 589 000.

Как это случилось. Больше нет потолка. Предприятия Российской Федерации могут определять любой размер потенциального дохода. И поскольку этот размер напрямую влияет на стоимость патента, она может значительно увеличить для некоторых видов бизнеса.

Например, метрополитенские власти могут решить, что нынешний потенциальный доход от химчистки – R990 000 в год – недостаточно, предприниматель имеет шанс заработать больше. И они могут определить потенциальный доход в P2.000.000. Поэтому цена годового патента на эту деятельность увеличилась с 59 400 до 120 000 человек.

Увеличили площадь, допустимую для розничной торговли и общепита с залами

Как это было. До 2021 года розничная и гастрономия может быть передана только патентам, только тогда, когда зона продаж в магазине или сервисной зоне в кафе не превышает 50 м².

Как это случилось. Теперь это ограничение изменилось – максимально допустимая область для коммерческих и общественных помещений составляет 150 м². Это было время для ЮТИИ.

Однако организации, включенные в Российскую Федерацию, могут сократить этот максимум. Другими словами, определите лимит поверхности магазина или кафе, например, 120 м². Конкретные значения должны быть проверены в запатентованном законе данного региона.

Регионы могут также ограничить общую площадь индивидуальных магазинов предпринимателей или их число. Например, указать, что «общая площадь всех магазинов индивидуального предпринимателя по патенту не должна превышать 1000 м²» или «индивидуальный предприниматель по патенту может иметь только 3 розничных магазина». Также возможно введение комбинированных ограничений. Например: в патенте может быть всего 4 розничных магазина общей площадью не более 500 кв. м.

Налоговые каникулы для ИП на ПСН в некоторых регионах не продлили

Налоговые каникулы – это период, в течение которого индивидуальный предприниматель не платит налог по упрощенной системе или по лицензионной системе налогообложения, для которой применяется нулевая ставка.

Как это было. С 2015 по 2020 годы регионы могут ввести налоговые каникулы для вновь созданных индивидуальных предпринимателей, которые пользуются упрощенной системой налогообложения или упрощенной системой налогообложения и работают в производственной, социальной, научной или потребительской сферах.

Большинство регионов воспользовались этим правом и ввели нулевую ставку налога для упрощенной системы налогообложения и нулевую ставку налога на первые два года работы ИП.

Как это случилось. Программа налоговых каникул изначально действовала до 2020 года, но не так давно ее продлили и теперь программа действует до 2023 года включительно.

Однако в некоторых субъектах Российской Федерации не продлили налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей, работающих по патенту. Среди них Московская, Белгородская, Вологодская, Тверская и Ульяновская области.

Некоторые предприниматели могут купить патент на особых условиях

Для предпринимателей, перешедших на патент из режима ЕНВД, стоимость патента была временно сопоставима с суммой налога на расчетный доход – за январь, февраль и март 2021 года.

Вы можете купить так называемые федеральный патент рассчитан по специальной формуле на 1, 2 или 3 месяца с января по март 2021 года включительно. Его могут использовать индивидуальные предприниматели, оплатившие ЕНВД в четвертом квартале 2020 года:

    Для коммерческих предприятий или предприятий общественного питания с площадью продаж / обслуживания клиентов от 50 м² до 150 м²; эксплуатация платных парковочных мест; На услуги в области ремонта, обслуживания автомобилей и устройств, мойки и полировки автомобилей.

Есть еще одно условие – на момент получения федерального патента закон субъекта Российской Федерации не может определять потенциальный доход от перечисленных видов деятельности. В регионах, где властям удалось установить такой доход, например в Крыму, получить федеральный патент невозможно.

Крайний срок для получения федерального патента – 31.03.2021. Регионы должны обновить свои законы PSN не позднее 28.02.2021, в противном случае бывшие назначенные налогоплательщики не смогут получить региональный патент в апреле, и федеральный патент станет недоступен.

Оцените статью
Добавить комментарий